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企业生产经营活动中，在固定资产一次周转的时间内多次的、不断循环周转的那部分资金。主要用于维持企业正常生产所需购买燃料、原材料、备品、备件和支付职工工资等。按流动资金在生产过程中的形态和作用，可分为供应过程、生产过程和销售过程3个阶段（见图）。
流动资金周转过程示意图
企业流动资金从货币形态开始，依次经过供应过程、生产过程和销售过程３个阶段再回到货币形态，不断地周而复始。在实际生产过程中，企业流动资金同时以实物形态和货币形态分配在各个生产阶段。按管理方式不同又可分为定额流动资金和非定额流动资金，前者包括生产储备资金、生产资金和成品资金；后者包括货币资金和结算资金。 估算水利水电工程流动资金的方法一般有两种：①扩大指标估算法；②分项详细估算法。 扩大指标估算法 按照流动资金占某种费用基数的比率来估算。一般常用的费用基数有销售收入、年运行费、总成本费用和固定资产投资等，采用何种费用基数估算依行业习惯而定。采用的比率可根据经验确定，或依行业或部门给定的参考值确定。中国水电项目的流动资金一般按每1kW装机容量人民币10元估算，城镇自来水厂的流动资金按3个月的年运行费估算，其他水利项目无统一规定，规划设计时有的项目按1.5个月的年运行费估算。 分项详细估算法 国际上通行的流动资金估算方法。按照下列公式估算： 流动资金＝流动资产-流动负债 流动资产＝应收账款＋存货＋现金 流动负债＝应付账款 流动资产和流动负债中各项计算公式如下： 周转次数＝360／最低周转天数 应收账款＝年销售收入／周转次数 存货＝外购原材料、燃料＋在产品＋产成品 现金＝（年工资及福利费＋年其他费用）／周转次数 应付账款＝外购原材料、燃料及动力费／周转次数
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